AlpenNettoSchweizStand September 2026
Steuern als Grenzgänger in der Schweiz: Quellensteuer dort, Anrechnung in Österreich
Das Wichtigste
- Doppelbesteuerungsabkommen Österreich–Schweiz, Art. 15 und Art. 23: Besteuerungsrecht nach Tätigkeitsort und Anrechnung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
- Die frühere besondere Grenzgängerregelung in Art. 15 Abs. 4 (pauschal höchstens 3 % Quellensteuer) ist aufgehoben und wird nicht mehr angewendet.
- Für die Steuererklärung zählt die tatsächliche Schweizer Steuer aus den Unterlagen, begrenzt auf den Anrechnungshöchstbetrag.
- Je nach Fall Arbeitnehmerveranlagung mit L1 und L1i (erforderlichenfalls L17) oder Einkommensteuererklärung mit E1 und Beilagen.
- Der CHF-Lohn wird für die Erklärung mit den amtlichen Umrechnungswerten umgerechnet, nicht mit dem Vergleichskurs.
- Abzugsfähig: Schweizer Pflichtbeiträge, Krankenversicherung nach ihrer rechtlichen Art, Pendlerpauschale und Pendlereuro, weitere Werbungskosten.
Für unselbstständige Arbeit gelten Art. 15 und Art. 23 des DBA Österreich–Schweiz. Die frühere besondere Grenzgängerregelung in Art. 15 Abs. 4 mit einer pauschalen Quellensteuer von höchstens 3 % ist aufgehoben. Österreich besteuert den weltweiten Arbeitslohn und rechnet die in der Schweiz tatsächlich gezahlte Steuer an, begrenzt auf die österreichische Steuer, die auf die anrechnungsfähigen Einkünfte entfällt. Wo die Arbeit ausgeübt wurde – Schweiz, Homeoffice in Österreich oder Drittstaat – entscheidet über das Besteuerungsrecht.
Die Höhe der Schweizer Quellensteuer hängt vom Kanton, vom Tarif und von deinen Unterlagen ab, nicht von einer Vergleichspauschale. Melde dich beim Finanzamt, lass Vorauszahlungen festsetzen und lege monatlich einen Betrag zurück. Die Jahreserklärung erstellst du in AlpenNetto aus den tatsächlichen Zahlen, nicht aus dem Gehaltsvergleich.
Homeoffice-Tage in Österreich sind für die Steuer ein eigener Tätigkeitsstaat. Sie dürfen nicht ungeprüft derselben Behandlung wie Schweizer Arbeitstage unterworfen werden. Die Sozialversicherung folgt eigenen Regeln und wird getrennt geprüft.
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Quellen
- Doppelbesteuerungsabkommen Österreich–Schweiz, Art. 15 und Art. 23 (BGBl. Nr. 64/1975, SR 0.672.916.31) (öffnet in neuem Tab), Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS) und Fedlex
- Einkommensteuergesetz 1988 (EStG) (öffnet in neuem Tab), Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS)
- Das Steuerbuch 2026 für das Veranlagungsjahr 2025 (öffnet in neuem Tab), Bundesministerium für Finanzen (BMF)
- Umrechnungswerte L17b 2025 (öffnet in neuem Tab), Bundesministerium für Finanzen (BMF)
- Steuerrechner und Tarife der direkten Bundessteuer (öffnet in neuem Tab), Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV)
Stand September 2026. Richtwerte und Erfahrungswissen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind das Finanzamt, die ÖGK, der Arbeitskanton und die Schweizer Sozialversicherungen. Die Gesetze, Sätze und Formeln hinter dem Rechner stehen auf der Seite Quellen und Rechenwege.